Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Расчет налога на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Финансовый аналитик, практикующий в сфере банковских продуктов и услуг. Кредиты, депозиты, пластиковые карты — это то, с чем мне интересно иметь дело.

Пользование некоторыми видами имущества предполагает его налогообложение со стороны государства. Определяют величину такого платежа для каждого человека соответствующие структуры.

При расчете они оперируют определенными формулами и правилами. Иногда результат может оказаться неправильным с точки зрения налогоплательщика.

Можно ли самостоятельно рассчитать этот налог в каждом конкретном случае, чтобы убедиться в правильности или ошибочности оценок со стороны ФНС?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц онлайн?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Итоги

Как рассчитывается налог на имущество физ лиц в 2018 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физ лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

Условимся, что:

  • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
  • живем в Нижнем Новгороде;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

Источник: http://financeprof.biz/raschet-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lits

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Последнее обновление 2019-04-16 в 12:13

Рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость с физических лиц, ведь преобразования по этому платежу озадачили граждан — они стали получать письма с суммой к уплате намного выше прошлых годов.

Как рассчитать налог на недвижимость: основные правила

Прежде чем разбирать, от чего зависит размер налога на имущество, определимся с основами этого платежа:

  • налог является прямым — взимается напрямую с наличествующего у плательщика имущества;
  • по российскому законодательству платеж относится к местным налогам, а это значит, что некоторые его элементы устанавливаются муниципальными образованиями и отличаются на разных территориях; к таким элементам относятся ставки и льготы;
  • несмотря на местный уровень, основная часть правовых норм о платеже содержится в Налоговом кодексе России — в главе 32;
  • согласно ст.408 НК РФ гражданам не требуется изучать порядок исчисления налога на имущество физических лиц, поскольку расчетом занимаются налоговые органы;
  • инспекциями ФНС России как начисляется налог на имущество физических, так и готовятся письма для плательщиков, в которых ИФНС информирует собственника имущества о необходимости заплатить налог в бюджет.

Вопрос писем от налоговой очень важен. Во-первых, с 2018 года плательщики, не получившие письма вовремя, обязаны сообщить об этом в свою ИФНС. Срок своевременного получения письма — это до 1 ноября года, в котором вы должны платить. Во-вторых, письмо содержит точную сумму начисления налогов на имущество физических лиц.

Даже если вы умеете пользоваться алгоритмом расчета налога на имущество, вам нужно знать, сколько вам начислила ИФНС. Если суммы отличаются, будет либо переплата, либо недостача, причем во втором случае сработает ст.

75 НК РФ и на долг будет увеличиваться пеня. Разница может быть и из-за ошибки налоговой в методике расчета налога на имущество физических лиц, но, чтобы узнать об этом, необходимо получить письмо и увидеть сумму в нем.

Важно!
Следите за письмами от ИФНС, чтобы быть в курсе начислений и заметить ошибку или изменение суммы налога.

Письмо содержит:

  • уведомление;
  • и извещение.

Пользователи личного кабинета налогоплательщика получают электронные версии писем:

  • откройте раздел корреспонденции;
  • здесь вы увидите все письма от ИФНС; выберите нужное, ориентируясь по дате;
  • его можно скачать и распечатать.

Теперь рассмотрим как налог на недвижимость физических лиц формируется.

Особенностью расчета являются правила определения базы обложения — для налога на имущество применяется кадастровая или инвентаризационная стоимость.

Почему: российские законодатели стремятся перевести всю базу недвижимости на кадастровый метод оценки. Так, все земельные участки уже переоценены и налог по ним считается согласно кадастровой стоимости.

Сейчас налог на имущество физических лиц проходит переоценку. Кадастровая стоимость в несколько раз вышел инвентаризационной, поэтому налог граждан увеличится. Для сглаживания этого повышения был предусмотрен переходный период. Так, часть регионов уже перешла на новый метод. А часть — еще в процессе. Список сведений о перешедших и неперешедших регионах находится здесь.

Как рассчитать налог на квартиру по инвентаризационной стоимости:

  • по ст.404 НК РФ нужно знать коэффициент-дефлятор;
  • также требуется точное значение инвентаризационной стоимости объекта;
  • далее применяются ставки и льготы;
  • учитывается количество месяцев владения объектов в течение календарного года.

По кадастровой стоимости исчисление намного сложнее, т. к. учитывается множество факторов:

  • по ст.403 НК РФ предусмотрена необлагаемая часть налога на недвижимое имущество — квадратные метры разных объектов; по квартире это 20 кв.м, по комнате — 10, по дому — 50; муниципалитеты могут увеличивать эти размеры по своему усмотрению;
  • по ст.406 НК РФ для объектов с кадастровой стоимостью применяются разные ставки в зависимости от вида имущества; к тому же, некоторые ставки могут увеличиваться или уменьшаться по местному законодательству;
  • по ст.408 НК РФ расчет налога производится по специальной формуле в регионах, где переход на новый метод оценки был произведен недавно;
  • с третьего года перехода на новый метод итоговая сумма сравнивается с суммой налога по инвентаризационной стоимости; если разница больше, чем 1,1, то применяется инвентаризационная стоимость.

Какая площадь учитывается при расчете налога на имущество — площадь вообще не участвует в расчете налога, поскольку основными показателями являются база (кадастровая или инвентаризационная стоимость), ставка, повышающие или понижающие коэффициенты. Но от площади зависит стоимость объекта, однако при оценке кадастровые инженеры руководствуются множеством различных параметров недвижимого объекта — материалом стен и других деталей, месторасположением, расстоянием до социальных объектов и пр.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Формула расчета с инвентаризационной стоимостью:

  • ИС × ставка × КД, где
  • ИС — инвентаризационная стоимость;
  • КД — коэффициент-дефлятор.

Формула расчета с кадастровой стоимостью для регионов, с момента перехода которых на метод кадастровой оценки прошло меньше 3 лет:

  • (КС × ставка — последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости) × K + последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости, где
  • КС — кадастровая стоимость;
  • К — специальный коэффициент. Он равен:
  • в первый год перехода — 0,2;
  • во второй год перехода — 0,4;
  • в третий год перехода — 0,6.

С четвертого года действует общая формула расчета с кадастровой стоимостью:

Следовательно, ваш налог будет расти постепенно — по 20%. А на четвертый год вы уже будете платить на 100% по новой базе.

Важно! Если вы не согласны с кадастровой стоимостью своего объекта и можете аргументировать свое несогласие, вы вправе подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости в специальную комиссию при Росреестре. Налоговые органы оценкой недвижимости не занимаются. Они только опираются на сведения из Росреестра и по ним считают вам налоги.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример расчета налога на имущество

Рассмотрим, как осуществляется расчет налога на недвижимость площадью 67 квадратов по инвентаризационной стоимости.

Пример 1

Волкова Юлия имеет однокомнатную квартиру в городе Горно-Алтайск. Ее инвентаризационная стоимость равна 600 000 рублей.

Коэффициент-дефлятор в 2019 году равен 1,518.

Посмотрим ставки в городе. Для этого воспользуемся сервисом ФНС России «Справочная информация»:

  1. Перейдите по ссылке.
  2. Введите параметры для фильтрации — какой налог, за какой период и на какой территории.
  3. Откройте найденный закон.
  4. Спуститесь к таблице. Вот ставки в городе. Максимальный налог на имущество физических лиц начинается с 500 000 рублей инвентаризационной стоимости. Для Волковой действует ставка 0,5%.

Обратите внимание — с помощью этого же сервиса вы можете посмотреть льготы в вашей местности. Возможно, вы льготник и вправе получить освобождение от уплаты имущественного налога. Помимо федеральных льгот в городе есть 2 категории местных получателей освобождения.

Сумма налога равна: 600 000 × 1,518 × 0,5% = 4 554 рубля при владении имуществом весь календарный год.

Теперь посмотрим расчет с кадастровой стоимостью.

Пример 2

Волкова Юлия имеет квартиру. Последний раз по инвентаризационной стоимости налог составлял 1 100 рублей. Квартира находится в городе Майкоп. Адыгея перешла к новому методу оценки с 2017 года, следовательно, мы будем считать налог за второй год перехода. Кадастровая стоимость жилья — 2 000 000 рублей.

Сначала вычитается сумма, не подлежащая обложению налогом на недвижимость, — 20 кв.м. от кадастровой стоимости. Значит, база равна — 1 600 000 рублей.

Теперь смотрим ставки в Майкопе:

  1. Ищем акт муниципального образования.
  2. Вот закон города.
  3. Вот ставки. К Волковой применяется ставка 0,1%.

Расчет: (1 600 000 × 0,1% — 1 100) × 0,4 + 1 100 = 1 300 рублей.

В третий год Волкова будет платить еще на 20% больше — 1 400 рублей. С четвертого года она перейдет на полную сумму в 1 600 рублей.

Обратите внимание, что по ст.408 НК РФ с третьего года налог сравнивается с налогом за прошлый год. При разнице более 1,1 начисляется налог в размере этой разницы. У Волковой в третьем году налог составит 1 400 рублей. Разница: 1 400 / 1 300 = 1,08. Сумма в пределах нормы.

Как проверить правильность начисления налога на имущество физических лиц

Проверить, правильно ли начислен налог на имущество инспекцией, вы можете следующими способами:

  • самостоятельно рассчитать сумму, учитывая все тонкости главы 32 НК РФ и опираясь на наши примеры;
  • воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС России; однако на странице этого сервиса есть предупреждение, что услуга является ознакомительной и необходимо руководствоваться суммами, которые указываются в уведомлении от ИФНС.

Где узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога

Инвентаризационная стоимость квартиры для уплаты налога определяется по данным 2013 года, т. к. был учрежден Росреестр и стала исполняться политика перехода к кадастровой оценке имущества. Но часть регионов все еще оценивают недвижимость по старому методу.

Взять инвентаризационную стоимость квартиры для налога на имущество вы можете в МФЦ — раньше такие сведения хранились в БТИ, но теперь бюро интегрировано в состав многофункциональных центров; также информация есть в Росреестре, но и это ведомство не принимает от граждан напрямую заявления, поэтому остается обращаться в офис «Мои документы».

Узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога онлайн можно на сайте Росреестра — вы можете заказать платную выписку либо воспользоваться сервисом «Справочная информация» и запросить краткие сведения: можно выбрать электронный способ получения сведений.

Калькулятор налога на квартиру по инвентаризационной стоимости

Эффективная проверка расчета налога на имущество — использование онлайн-калькулятора на сайте ФНС России. Большим плюсом сервиса является учет не только местных ставок, но и льгот.

Но калькулятор рассчитывает налог исходя из кадастровой стоимости, даже на начальном этапе ввода информации после региона и налогового периода для налога на имущество физических лиц необходимо указать кадастровый номер.

Как изменится налог на недвижимость с 2020 года для физических лиц

Изучив правила исчисления налога по ст.

408 НК РФ, вы можете увидеть, как будет расти налог на имущество физических лиц после перехода каждого из регионов на метод оценки по кадастру — в первый год гражданин платит чуть больше, чем по старым правилам.

Далее во второй и в третий год сумма увеличивается на 20%. А с четвертого года собственник получает письмо с суммой, которая уже полностью содержит новый расчет без понижающих коэффициентов.

При этом новый налог на недвижимость с 2020 для физических лиц всё равно начисляется не на 100%, т. к. к нему предусмотрены вычеты, о которых говорилось выше. Так, от базы каждой квартиры отнимается 20 кв.м., дома — 50 кв.в. Если площадь дома 50 кв.м, то база будет равна нулю и налог станет нулевым.

Итоги

  1. Налог на имущество считается по кадастровой или инвентаризационной стоимости. Первая является преобладающей и вскоре все регионы страны перейдут на этот метод расчета.
  2. Кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому налог существенно увеличится.

    Но для сглаживания повышения предусмотрены скидки и понижающие коэффициенты.

  3. Онлайн-калькулятор на сайте ФНС позволяет считать налог только по кадастровой стоимости.
  4. Инвентаризационную стоимость своего имущества можно узнать в МФЦ.

  5. Если вы не согласны с оценкой вашего имущества, можно оспорить кадастровую стоимость в особой комиссии.
  6. Обязательно дождитесь получения письма от ИФНС, поскольку без него вы можете неправильно оплатить налог.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/kak-rasschityvaetsya-dlya-fizlits/

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Россияне, которые являются владельцами недвижимости, обязаны ежегодно производить отчисления в казну государства и уплачивать соответствующий налог. Согласно законодательству такие выплаты обязаны проводить даже несовершеннолетние, официально обладающие домом/квартирой/дачей либо другой недвижимостью.

После включения в НК России обновленного дополнения к ФЗ №2003/1 исчисление налоговых обязательных выплат стало производиться иначе, что вызвало массу вопросов у граждан, как рассчитать налог на имущество физических лиц. Базируясь на обновленные требования, расчет определяется теперь по кадастровому ценообразованию налогооблагаемого объектов и еще ряда нюансов, о которых следует знать всем россиянам.

Согласно новым правилам налог на имущество рассчитывается на базе кадастровой стоимости жилья

Кто подпадает под налогообложение

Прежде чем знакомиться, как производится новый расчет налога на имущество физических лиц, стоит понять, а нужно ли его платить. Согласно действующему законодательству, под такое налогообложение подпадают лица, имеющие:

  • жилые (частные) дома;
  • единые строительные комплексы;
  • квартиры либо ее части (комнаты);
  • иные строительства, части построек;
  • постройки для подсобного хозяйства;
  • домики на участках (садовые/дачные);
  • гаражи или же отдельные места под машины;
  • объекты еще не завершенного строительства;
  • помещения, выстроенные на личных садово-огороднических зонах.

Весь список объектов, подпадающих под налогооблагаемую базу, перечислен в ФЗ №401 от 30 ноября 2016г.

Объекты налогообложения

Расчет налогообложения

Вопрос, как рассчитывается налог на имущество физических лиц (НИ), адресуется органам местного ИФНС, работники именно этой структуры занимаются точным его определением.

Затем полученные сведения доводятся до налогоплательщиков путем адресной рассылки оповещений.

Согласно обновленным требованиям, происходит расчет налога на имущество по кадастровой стоимости, а ее величина определяется согласно применяемым местным (региональным) требованиям.

Полностью переход на обновленное исчисление НИ запланировано закончить до 2020 года. До этого периода все субъекты страны обязаны переключиться на обновленную систему.

По кадастровой стоимости

При установлении точного уровня налогообложения, используется формула расчета налога на имущество физических лиц. Она имеет такой вид: Н = (Кс — Нв) х Рд х Нс, где:

  • Н: стоимость налога;
  • Кс: кадастровая оценка;
  • Нв: вычет по налогообложению;
  • Рд: уровень доли;
  • Нс: ставка налога.

Кто является плательщиком

Где уточнить кадастровую стоимость

Благодаря современным технологиям уточнить этот региональный показатель можно, даже не выходя из дома. Для этого следует знать номер интересующей недвижимости (кадастровый) или же просто точный его адрес. Затем посетить сайт ИФНС, перейти по вкладке «Имущественный налог» и вписать имеющиеся показатели.

Величина вычета

Чтобы рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, нужно знать и сумму причитающегося вычета. Любой налогоплательщик может сократить величину взимаемой суммы. На его уровень влияет площадь налогооблагаемого объекта:

  • комната: стоимость 10 м²;
  • квартира: сумма 20 м²;
  • частный дом: стоимость 50 м²;
  • единый комплекс: 1 млн руб. (если в нем имеются жилые объекты).

Стоит учитывать, что некоторые мегаполисы Федерального значения обладают разрешением на увеличение вычета. Если его итоговые показатели превосходят величину кадастровой стоимости, то налоговая база уменьшается до нулевого размера.

Установление доли

Часто бывает, что собственниками одной конкретного помещения становятся сразу несколько человек. Тогда расчет налога на имущество физ. лиц производится с учетом индивидуальной доли собственника. Если помещение обладает уравненными долями владения, то налоговая сумма разделяется поровну.

Установленная налоговая база

Ставка налогообложения

Чтобы правильно рассчитать налог на имущество, необходимо знать и определенную местным руководством величину налогообложения. По нормам каждый субъект РФ обладает правом самостоятельно обозначать данный параметр. Максимальный ее уровень обладает такими параметрами:

0,10%:

  • гаражи, отдельные машино-места;
  • жилые и еще недостроенные комнаты/квартиры;
  • комплексные застройки с жилыми помещениями;
  • подсобные и другие объекты (размером до 50 м²), построенные на собственных садовых участках.

2,00%:

  • административные здания;
  • торговые центры/павильоны;
  • иные объекты недвижимости стоимостью от 300 млн руб.;
  • постройки коммерческой направленности (под торговлю, офисную работу, для оказания различных услуг, пункты питания).

Остальные недвижимые помещения, не подпадающие в эту градацию, имеют ставку в 0,50%. Городам Федерального назначения налоговый уровень, определяемый в 0,10%, может уменьшаться до нулевой отметки или же увеличивать до 0,30%. На это влияет месторасположение рассматриваемой постройки.

Как определяется налоговая ставка

Образец расчета

Можно отдельно рассмотреть пример расчета налога на имущество физических лиц по таковым заданным параметрам: налогоплательщик обладает половиной собственности квартиры площадью 70 м². Кадастровая оценка помещения определена в 5 млн руб., размер ставки равен 0,10%. Производим подсчет:

  1. Цена одного м²: 5 000 000 / 70 = 71 428,50.
  2. Размер вычета: 20 х 71 428,50 = 1 428 570.
  3. Кадастровая оценка (с учетом Нв): 70 м² х 71 428,5 — 1 428 570 = 3 571 425.

Подставляем полученные данные в формулу исчисления: 3 571 425 х 0,50 (половина доли) х 0,10% (процентный уровень) = 1 785,70. Получается, что налогоплательщику следует оплатить 1 785,70 руб. в казну государства.

По инвентаризационному уровню

Расчет налога на имущество по инвентаризационной стоимости исчисляется на основании установленной в регионе инвентаризационной оценке недвижимости. Формула такова: Н = Ис х Рд х Нс, где:

  • Н: налоговая оценка;
  • Ис: инвентаризационный уровень;
  • Рд: размер доли;
  • Нс: налогооблагаемая ставка.

Некоторые регионы еще рассчитывают налог на имущество по инвентаризационной стоимости недвижимости

Где уточнить инвентаризационную оценку

Сведения, на базе которых базируется исчисление, берутся из информации, поступившей в ИФНС до 01.03.2013, перемноженной на коэффициент-дефлятор. Эту информацию можно только путем личного посещения местного БТИ (эта госструктура не публикует такие сведения в общем онлайн-доступе).

Величина налога

Так же, как и при определении уровня налога по кадастровой оценке, за начальную базу берутся данные, принятые в месте проживания налогоплательщика. Величина показателя (налогооблагаемая ставка) не может превышать следующие принятые границы (максимальная Нс зависит от инвентаризационного уровня рассматриваемого помещения):

  • до 300 000 руб.: 0,10%;
  • 300 000-0,5 млн: 0,30%;
  • от полумиллиона: 2,00%.

Пример исчисления

Для расчета образца вооружимся уже рассмотренными выше показателями. Налогоплательщик владеет половиной жилплощади в 70 м², инвентаризационная стоимость равна 450 000 руб.

Ставка налогообложения равняется 0,30%. Подставляем соответствующие данные под формулу: 450 000 х 0,5 (половина доли) х 0,3% (величина ставки) = 675 руб.

Следовательно, налогоплательщику необходимо уплатить 675 рублей.

Некоторые граждане освобождены от уплаты налога на недвижимость

На недвижимость в переходном режиме

Как можно заметить, исчисление кадастровой стоимости налогообложения значительно повышает нагрузку на россиян. По этой причине законодательство приняло меры по смягчению финансовых расходов граждан с использованием переходного периода.

После принятия в месте проживания новых правил расчета, для налогоплательщиков будет установлен специальный коэффициент, снижающий налоговую ставку.

Итоговая стоимость налога на жилимущество (при переходном периоде) станет определяться по такой формуле: Н = (Нк — Ни) х К + Ни. Расшифровка такая:

  • Н: величина налога на недвижимость;
  • Нк: налоговая оценка, исчисляемая по кадастровому уровню;
  • Ни: налог, полученный по исчислению инвентаризационной оценке;
  • К: коэффициент, смягчающий нагрузку налогообложения.

Размер коэффициента будет варьировать и меняется в зависимости от времени введения обновленных правил. Его величина имеет следующие границы:

  • для 1-ого переходного года: 0,20%;
  • для 2-ого: 0,40%;
  • для 3-его: 0,60%;
  • для 4-ого (итогового): 0,80%.

При использовании такого правила размер базы, полагающейся к выплате, станет плавно расти на ежегодные 20,00%. Но следует знать, что эти правила применимы, лишь когда кадастровая оценка помещений превышает уровень инвентаризационной.

Следует не пропускать налоговые платежи, чтобы не подвергнуться штрафам

Есть ли льготы

От уплаты на налог недвижимости по имеющемуся российскому законодательству освобождены граждане, подпадающие под льготы. Но право на это применимо только к одному недвижимому объекту (в каждой из установленной подгруппе). Льготами обладают следующие категории россиян:

  • инвалиды детства;
  • Герои СССР и РФ, кавалеры орденов Славы;
  • участники-ветераны ВОВ и гражданской войны;
  • имеющие приобретенную инвалидизацию 1 и 2 группы;
  • участники боевых действий, проходимых в иных государствах;
  • пожилые люди, получающие пенсию по наступлению возраста;
  • жители Семипалатинска, пострадавшие от радиационной катастрофы;
  • военнослужащие-наемники, служившие в различных объектах ВМФ и Советской Армии;
  • участники испытаний ядерных сил и ликвидаторы последствий данных испытаний;
  • военнообязанные, участвующие в боевых-военных действиях, направленных на защиту СССР и РФ;
  • военнослужащие, прослужившие в рядах войск от 20 лет, ушедшие в запас по возрастному уровню;
  • граждане и члены семей, потерявшие кормильца при исполнении воинских служебных обязанностей;
  • владельцы подсобных помещений размерами до 50 м², выстроенные на личных участках;
  • лица, физически пострадавшие от радиации (районы проведения испытаний/учений с использованием ядерного оружия);
  • россияне, профессия которых связана с творчеством (при условии их работы в специально отведенных местах): музеи, выставки, галереи, студии, библиотеки и пр.

Необходимо знать, что льготы имеют заявительный характер. То есть, для их получения гражданам данных категорий необходимо оформить соответствующую заявку и приложить пакет требуемой документации в ИФНС до первого ноября текущего года (для получения льготы на последующий год).

Процедура оплаты

Оплачивать налог на жилимущество разрешается различными способами. Например, используя кассу банка, по имеющимся реквизитам или же дистанционно. Для этого нужно быть держателем банковской карты и пройти регистрацию на портале кредитно-финансового учреждения, оформившего пластик.

Как определяется расчет налога в переходном периоде

Установленные сроки для проплаты

Этот налог относится к имущественным, период его погашения устанавливаются одинаковыми на всей территории РФ. В 2018 году сроки уплаты были определены до 01 декабря.

Следует помнить об ответственности за непогашение этой обязательной выплаты (штрафные санкции в размере 20% от невыплаченной стоимости).

И возможности ареста банковской карты и принудительного взыскания задолженности.

Как поступить, если нет извещения от налоговиков

Управления ФНС ежегодно производят адресную рассылку оповещений о расчете налога на недвижимую собственность. Такая рассылка производится в период апрель-ноябрь. Но квитанция может и задержаться, но не позже месяца до установленного срока уплаты. Стоит понимать, что если налогоплательщик не выполнил свои обязательства из-за неполученной бумаги, это будет считаться нарушением.

Согласно действующему ФЗ №52 при неполучении уведомления о расчете и выплате налога, гражданин обязан сообщить об этом в местное отделение ФНС с просьбой продублировать отсылку.

Выводы

Своевременная уплата налога на недвижимое имущество входит в число обязанностей каждого россиянина. И чтобы не угодить в неприятную ситуацию и не столкнуться с крупными штрафами, каждому гражданину, только вступившему в права пользования недвижимостью, следует сообщить об этом в органы местной НИ о постановке жилья на учет. Сделать это следует в срок до 31 декабря текущего года.

Источник: https://BaikalInvestBank-24.ru/poleznye-stati/kak-rasschitat-nalog-na-imyshestvo-fizicheskih-lic.html

Налог на недвижимость 2019 для физических лиц. Расчёт суммы налога (онлайн)

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Процедура начисления налога на недвижимое имущество была изменена правительством в первой половине 2016 года. До этого момента ее расчет осуществлялся, исходя из инвентаризационной цены.

В настоящее время, в качестве основы используется такой параметр, как — кадастровая цена недвижимости. Как узнать налог на недвижимость 2019 для физических лиц? Калькулятор расчёта налога для этого является отличным помощником.

Необходимо учитывать, что обладатели недвижимости в РФ должны внести налог за 2019 год с весны и до начала октября 2019 года.

Сроки уплаты налога на недвижимость для физических лиц

С 2016 года налог на недвижимое имущество для физических лиц необходимо уплатить до 1 декабря, распространяется это и на 2017-2018 года. Рассылка оповещений по уплате налога на имущество, землю и транспортные средства производится ФНС до наступления ноября. Но отправка подобных уведомлений по почте сейчас осуществляется далеко не во всех случаях.

С начала лета 2016 года в Налоговый кодекс были внесены корректировки, которые позволяют представителям налоговой службы отправлять сведения для частных лиц через личный кабинет, который был ими активирован на сайте организации.

Количество данных пользователей постоянно увеличивается и в настоящий момент превышает 20 млн. Поэтому оповещения об уплате налогов по почте больше не будут отправляться.

Исключением является специально поданная просьба представителям ФНС.

Ставка налога на недвижимость для физических лиц 2019

Величина ставки налога для частных лиц составляет от 0,1 до 0,3%% от кадастровой цены объектов.

К ним относятся:

  • недостроенные здания из жилого фонда;
  • квартиры, комнаты, дома и прочие помещения;
  • места для автомобилей и гаражи;
  • комплексы, в которые входит жилой дом;
  • хозяйственные постройки (до 50 кв.м), которые находятся на участках земли, выданных для индивидуальных построек, садоводства, огородничества, личного подсобного или дачного хозяйства.

Согласно законодательству, размер налоговой ставки может повышаться не более, чем в 3 раза в Москве, СПб или в Севастополе.

Как рассчитать налог на недвижимость?

При расчете величины налога на недвижимое имущество используются соответствующие вычеты. Не требуется оплачивать:

  • 20 кв.м от площади всей квартиры;
  • 10 кв.м в приватизированной комнате одной квартиры;
  • 50 кв.м хозяйственного помещения или частного дома.

При необходимости, сделать расчет налога на недвижимость за период 2019 года, следует уточнить кадастровую цену конкретного объекта. Для получения этих данных можно посетить любой официальный сайт.

Затем, у сотрудников местного муниципалитета необходимо получить информацию о размере процента налоговой ставки.

С помощью специалиста, по определенной формуле нужно произвести расчет такого параметра, как износ.

На протяжении первых 4-х лет после применения кадастровой оценки будет осуществляться постепенное повышение величины налога с помощью коэффициентов: за 1-й годовой период – 0,2; за 2-й – 0,4; за 3-й – 0,6; за 4-й – 0,8; за 5-й – параметр приблизится к максимальному размеру. К налогу за 2015 год в столице использовался коэффициент 0,2 по любой недвижимости, кроме торговых, коммерческих и административно-офисных объектов.

С начала 2016 года был увеличен минимальный период (с 3 до 5 лет), на протяжении которого можно не вносить налог при владении жилищным объектом на правах собственности. После завершения 5-летнего срока, налог все же необходимо будет заплатить.

Рассмотрим ближе налог на недвижимость 2019 для физических лиц. Калькулятор расчёта налога позволит высчитать сумму для выплат.

  1. В первую очередь, следует произвести расчет площади того помещения, с которого следует заплатить налог. От общей площади необходимо отнять ее необлагаемую часть (для комнаты – 10 кв.м, для квартиры – 20 кв.м, для дома – 50 кв.м). Если площадь квартиры равна 54 кв.м, то после вычета она будет равняться 34 кв.м.
  2. Нужно рассчитать размер стоимости 1 кв.м недвижимости, согласно кадастровым планам. К примеру, если кадастровая цена составляет 4 млн руб., то ее следует разделить на всю площадь 54 кв.м и узнать результат – 74074,074 руб.
  3. Чтобы произвести расчет основного элемента налогообложения, нужно полученную цену за 1 кв.м (74074,074 руб.) умножить на площадь недвижимости 34 кв.м, с которой взимается налог. В итоге получается сумма – 2 518 519 руб.
  4. Применить ставку процентов, которая в этой ситуации имеет размер 0,1%.
  5. Выполнить расчет размера налога. Сумму, полученную в 3-ем пункте требуется умножить на величину ставки процентов. Результат составит 2519 руб.
  6. Подсчитать налог по определенной формуле, с применением понижающего коэффициента за 2019 год. Для этого от суммы 2519 руб. следует отнять 83,33 руб., результат умножить на 0,6 и прибавить 83,33 руб. Конечная сумма составит 1544 руб.

Калькулятор онлайн-расчёта налога на недвижимость по кадастровой стоимости объекта

На странице портала nalog.ru имеется онлайн-калькулятор, рассчитывающий налог на недвижимость 2019 для физических лиц. Калькулятор расчёта налога на имущество физических лиц и земельного налога позволяет установить собственные параметры, после чего система произведёт автоматический расчёт суммы к оплате.

Как узнать кадастровую стоимость объекта

Для этого создан портал «Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр)». На нём можно получить выписки о характеристиках объектов, а также подать заявку на государственную регистрацию прав.

Кто может быть освобождён от уплаты налога?

В целях освобождения от уплаты НДФЛ с прибыли, которая была получена в результате продажи недвижимости, важно владеть ею на правах собственности на протяжении 3-летнего периода.

Условия владения должны быть следующими: покупка недвижимости была совершена при дарении, наследовании от ближайшего родственника или одного из членов семьи. Семейный кодекс РФ признает в качестве членов семьи супругов, родителей и детей.

К списку ближайших родственников относятся сестры, дедушки, братья и бабушки.

Применение 3-летнего срока для освобождения от выплаты НДФЛ также возможно, когда получение недвижимости было осуществлено согласно определенного договора. Он предусматривает содержание при жизни, с условием иждивения плательщиком ренты.

В этих обстоятельствах, жилье считается полученным после оформления документа, а не с даты исполнения. Последней является время, когда получатель ренты умер и по данной причине договор был выполнен. Необходимо учитывать, что передается право собственности на жилье именно с даты составления договора.

Если он был оформлен 3 и более лет назад, а выполнен только полгода назад, то не нужно уплачивать налог.

Освобождение от погашения НДФЛ также возможно в ситуации, когда собственник владел квартирой не менее 3-летнего периода.

Данная недвижимость должна быть получена им в результате приватизации (согласно условиям договора передачи, который был оформлен с муниципальным или государственным органом).

При таких обстоятельствах не будут применяться договоры о выплате за снесенную недвижимость или договоры, составленные по условиям программы «Для молодой семьи доступное жилье», а также аналогичные ей.

Источник: https://paychek.ru/nalog-na-nedvizhimost-2017-dlya-fizicheskih-lits-kalkulyator-naloga/

Ставка налога на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Для граждан налог на имущество регламентирован гл. 32 НК РФ, где указаны субъекты и объекты, период и ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Субъектами являются собственники имущества, признаваемого объектом обложения.

Согласно ст. 401 НК объекты обложения — это здания, сооружения, жилые дома, квартиры, гаражи, машино-места, объекты, по которым строительство не завершено.

По данным объектам определяется облагаемая база по кадастровой либо инвентаризационной стоимости в зависимости от того, какую именно базу необходимо применять в том или ином субъекте РФ.

Согласно законодательству все субъекты РФ обязаны перейти на использование кадастровой стоимости не позже 01.01.2020 г.

Налоговая база на имущество физических лиц

Налогообложение производится по кадастровой стоимости, если исполнительные органы региона приняли соответствующий закон. Если не приняли, расчет ведется по инвентаризационной стоимости. До 2020 г.

такой локальный закон должен быть принят повсеместно. Сейчас только 11 регионов не перешли на исчисление налога по кадастровой стоимости.

Ниже вы найдете таблицу, в каких регионах и с какого года применяется исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.

Правила установления базы следующие.

По инвентаризационной стоимости

Расчет налога на имущество физических лиц выполняется по инвентаризационной стоимости, данные о которой представлены ИФНС до 01.01.2013 г., увеличенной на особый коэффициент-дефлятор. Если объектов несколько, и они в одном регионе, сначала необходимо найти их общую инвентаризационную стоимость, а затем уже исчислять налог.

Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ). Срок уплаты устанавливают регионы, но не позднее 1 декабря следующего за отчетным года. Платится налог по уведомлению из ИФНС.

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается местным законом и зависит от того, какую стоимость берут для исчисления и какой объект подлежит обложению. НК допускает введение дифференцированных ставок по различным основаниям.

По кадастровому показателю налоговая ставка на имущество физических лиц в 2017:

  • 0,1% для домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, незавершенных объектов;
  • 2% для объектов нежилого имущества, торгово-административных центров, а также объектов со стоимостью больше 300 млн. руб.;
  • 0,5% для иных объектов.

Ставки могут снижаться регионами до 0, или увеличиваться не более чем в 3 раза.

В первые 4 года после принятия закона, налог исчисляют с использованием понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 – в первый год,
  • 0,4 – во второй,
  • 0,6 — в третий,
  • 0,8 — в четвертый год.

По инвентаризационному показателю налоговые ставки (с учетом коэффициента-дефлятора):

  • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

В 2017 г. коэффициент-дефлятор составлял 1,425, в 2018 г. — 1,481, в 2019 — 1,518.

Гражданин – собственник квартиры в Москве площадью 40 м2 , стоимость 1 м2 в которой оценивается в 100 тыс. руб., кадастровая стоимость квартиры – 4 млн руб.

Кадастровая стоимость в Москве применяется для расчета с 01.01.2015 г., а в 2014 г. и ранее сумма налога за данную квартиру составляла 1100 руб. при инвентаризационной стоимости 367 тыс. руб.

В 2018 г. понижающий коэффициент (К) равен 0,8. Применяемая ставка налога – 0,1% (пп. 1 ст. 1 закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Рассчитаем налог за 2018 г. (Н2018) из кадастровой стоимости, с учетом необлагаемого вычета (20 м2):

Н2018 = (40 м2 – 20 м2) х 100 000 руб. х 0,1% = 2000 руб.

К полученному результату применим понижающий коэффициент, для чего используем формулу (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1- Н2) х К + Н2, где

Н1 – налог из кадастровой стоимости,

Н2 – налог, рассчитываемый до применения кадастровой стоимости,

К – действующий понижающий коэффициент.

Н2018 = (2000 – 1100) х 0,8 + 1100 = 1820 руб. – к уплате за 2018 г.

Если на территории не принят закон о расчете по кадастровым показателям, исчисление налога на имущество физических лиц производим по инвентаризационной стоимости, к которой следует применить действующий коэффициент-дефлятор (в 2018 г. – 1,481, в 2019 — 1,518). В нашем случае расчет налога был бы следующим (при ставке налога 0,3%):

367 000 х 1,481 х 0,3% = 1631 руб.

Регионы, где налог на имущество физлиц исчисляют по кадастровой стоимости

Код региона

Субъект Российской Федерации

Дата перехода

Региональный закон,

установивший дату перехода

01

Республика Адыгея

2017

Закон Республики Адыгея от 03.11.2016 № 5 «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Адыгея порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц»

02

Республика Башкортостан

2015

Источник: https://spmag.ru/articles/stavka-naloga-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Юрист защитит
Добавить комментарий